インボイス制度の概要と変化
インボイス制度（適格請求書等保存方式）は、2023年10月に導入されました。この制度は、消費税の仕入税額控除の要件として、適格請求書（インボイス）の保存を義務付けています。これにより、消費税の適正な課税と公平な税負担を目指しています。
2025年には、インボイス制度に関するいくつかの重要な変更が行われました。まず、2026年10月から、免税事業者からの仕入れに関する仕入税額控除が80%から50%に縮小されます。さらに、2029年10月以降、免税事業者との取引では仕入税額控除が完全に廃止される予定です。
これにより、企業は取引先がインボイスを発行できる事業者かどうかを慎重に確認する必要があります。特に、免税事業者と取引している企業は、今後の経過措置を考慮しながら、課税事業者との取引への移行や価格交渉を進める必要があります。
電子帳簿保存法の改正
2024年1月から、電子帳簿保存法が改正されました。この改正により、帳簿書類を電子的に保存する際の手続きなどについて抜本的な見直しが行われました。具体的には、電子取引でやり取りした書類のデータ保存が完全に義務化されました。
この改正により、企業は帳簿書類のデジタル化を進める必要があります。特に、小規模事業者にとっては、制度を理解し、対応するためのリソースが不足していることが課題となっています。そのため、小規模事業者に対する支援体制の充実が求められています。
企業の対応策
インボイス制度と電子帳簿保存法の改正に対応するために、企業は以下の対応策を講じる必要があります。
- 取引先の確認: 取引先がインボイスを発行できる事業者かどうかを確認し、必要に応じて新たな取引先を探す。
- システムの改修: 既存のシステムを改修し、インボイスの発行や電子帳簿の保存が可能な環境を整える。
- 専門家のサポート: 税理士や会計士のサポートを受け、制度の理解と対応を進める。
- 社内リソースの確保: 小規模事業者にとっては、社内リソースの確保が重要です。必要に応じて外部の専門家を活用する。
これらの対応策を講じることで、企業はインボイス制度と電子帳簿保存法の改正にスムーズに対応し、経営の安定を図ることができます。
